Liiketoimintaan liittyvät hankinnat
Kaikki yrityksen toimintaan liittyvät kulut ovat lähtökohtaisesti vähennyskelpoisia. Näitä voivat olla esimerkiksi:
- raaka-aineet ja tuotteet, joita yritys myy eteenpäin
- toimistolaitteet ja -tarvikkeet, kuten tietokoneet, puhelimet ja paperit
- työvaatteet, jos ne ovat välttämättömiä yrityksen toiminnalle (esim. suojavarusteet)
- puhelin- ja nettiliittymät, jos ne ovat liiketoiminnan kannalta tarpeellisia
Henkilöstö- ja palkkakulut
Yrityksen maksamat palkat ja niihin liittyvät sivukulut, kuten työeläkemaksut (TyEL) ja tapaturmavakuutusmaksut, ovat verotuksessa vähennyskelpoisia.
Yrittäjäeläkemaksut (YEL) ja yrittäjän laaja tapaturmavakuutusmaksu sekä mahdolliset yrittäjien kassan jäsenmaksut saa vähentää.
Myös henkilöstön koulutuskustannukset ja työsuhde-edut, kuten lounas- hieronta- ja liikuntaedut, voidaan vähentää. Samoin henkilöstön virkistäytyminen yhdessä verottajan säätelemällä tavalla on vähennyskelpoista.
Toimitilakulut
Jos yrityksellä on toimisto, liiketila tai tuotantotila, sen vuokra, sähkölaskut, siivouskulut ja muut ylläpitokustannukset ovat vähennyskelpoisia.
Matkakulut ja ajoneuvokulut
- Työhön liittyvät matkat, kuten asiakastapaamiset ja koulutukset, voidaan vähentää. Näihin kuuluvat esimerkiksi lentoliput, hotellimajoitukset ja päivärahat.
- Yrityksen omistama auto: kaikki siihen liittyvät kulut, kuten polttoaine, huollot ja vakuutukset, ovat vähennyskelpoisia, jos auto on pelkästään yrityksen käytössä.
- Jos yrittäjä käyttää omaa autoaan työajoihin, voi hän veloittaa yritykseltä kilometrikorvauksia verovapaasti.
Markkinointi- ja mainontakulut
Kaikki yrityksen markkinointiin ja brändin rakentamiseen liittyvät kulut ovat verovähennyskelpoisia. Näihin kuuluvat esimerkiksi:
- nettisivujen ja mainosmateriaalien kustannukset
- digimainonta, kuten Google Ads ja Facebook-kampanjat
- messuosallistumiset ja asiakaslahjat (huom. verottajan määrittelemissä rajoissa)
Koulutus- ja konsultointikulut
Jos yrittäjä tai työntekijät osallistuvat koulutuksiin, jotka liittyvät suoraan yrityksen toimintaan, koulutusmaksut voi vähentää. Myös ulkopuolisten asiantuntijoiden, kuten lakimiesten, kirjanpitäjien ja liiketoiminnan konsulttien palkkiot ovat vähennyskelpoisia.
50% edustuskuluista
Edustuskulut ovat kirjanpidollisesti kokonaan vähennyskelpoisia, mutta verotuksessa näistä saa vähentää vain puolet. Kun yritys kestitsee tai muistaa asiakkaita tai muita liikekumppaneitaan ja näin parantaa tai luo uusia liikesuhteita, saa kuluista vähentää verotuksessa 50%.
Rahoitus- ja vakuutuskulut
Yrityksen ottamat lainat ja niihin liittyvät korot ovat osittain vähennyskelpoisia. Myös liiketoiminnan kannalta välttämättömät vakuutukset, kuten vastuuvakuutus ja tapaturmavakuutus, voidaan vähentää.
