Ota yhteyttä
Ota yhteyttä
Ota yhteyttä

Lukuaika 3 min Julkaistu 10.11.2026

YEL-uudistus 2028 – miten yrittäjän eläkemaksut muuttuvat?

EMU Growth Partners
Kirjoittanut
EMU Growth Partners

Hallitus antoi uudistusta koskevan esityksen eduskunnalle lokakuussa 2026. Muutosten on tarkoitus tulla voimaan vuonna 2028. Hallituksen esittämä YEL-uudistus antaisi yrittäjälle mahdollisuuden valita kahdesta eri tavasta määrittää YEL-työtulonsa. Monelle yrittäjälle uudistus voisi tarkoittaa pienempiä eläkemaksuja, mutta kaikille maksut eivät laske. Mitä uudistuksesta kannattaa tietää jo nyt?

YEL uudistus 2028

Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL on keskeinen osa yrittäjän eläke- ja sosiaaliturvaa.

Nykyisessä järjestelmässä YEL-maksun perusteena toimii vahvistettu YEL-työtulo, jonka tarkoituksena on kuvata yrittäjän työpanoksen rahallista arvoa. Työtulo ei siis tarkoita suoraan yrittäjän nostamaa palkkaa, yrityksen liikevaihtoa tai tilikauden tulosta.

Työtulon määrittely on herättänyt keskustelua erityisesti tilanteissa, joissa yrittäjän todelliset ansiot ovat pienet tai vaihtelevat huomattavasti.

Uudistuksen tavoitteena on lisätä yrittäjän valinnanvapautta ja ottaa yritystoiminnasta saadut ansiotulot nykyistä vahvemmin huomioon eläkemaksujen määräytymisessä.

Miksi YEL-järjestelmää uudistetaan?

Uudistuksen merkittävin muutos koskee YEL-työtulon määrittämistä.

Jatkossa yrittäjä voisi valita itselleen sopivamman vaihtoehdon kahdesta mallista. Valittuun työtuloperusteeseen olisi lähtökohtaisesti sitouduttava kolmeksi vuodeksi. Työtulon määrää voitaisiin silti tarkistaa vuosittain ansiotietojen perusteella.

1. Kokonaisarviomalli – nykyisen kaltainen tapa määrittää työtulo

Ensimmäinen vaihtoehto perustuisi edelleen yrittäjän työpanoksen kokonaisarvioon.

Arvioinnissa huomioitaisiin esimerkiksi yrittäjän toimiala, työpanoksen määrä, ammattitaito ja yritystoiminnan laajuus.

Uutena elementtinä kokonaisarviomalliin tulisi ansiotuloihin perustuva vähimmäistaso. Siirtymäajan jälkeen YEL-työtulon tulisi olla vähintään 50 prosenttia yrittäjän veronalaisista ansiotuloista.

Vähimmäistasoa nostettaisiin vaiheittain vuosina 2028–2032.

2. Ansiotulomalli – eläkemaksu perustuisi yrittäjän ansioihin

Toisessa vaihtoehdossa YEL-työtulon perusteena käytettäisiin yrittäjätoiminnasta saatuja veronalaisia ansiotuloja.

Tiedot saataisiin ensisijaisesti tulorekisteristä tai tarvittaessa viimeksi vahvistetusta verotuksesta.

Ansiotulo-osingot eivät kuuluisi laskentaperusteeseen.

Malli voisi olla kiinnostava esimerkiksi yrittäjille, joiden todelliset ansiot ovat selvästi nykyistä laskennallista YEL-työtuloa pienemmät.

Työtulo ei kuitenkaan voisi alittaa YEL-vakuuttamisvelvollisuuden alarajaa.

Yrittäjä voisi jatkossa valita kahdesta YEL-työtulomallista

Monella yrittäjällä maksut voisivat pienentyä, mutta vaikutus riippuu yrittäjän henkilökohtaisesta tilanteesta.

Hallituksen vaikutusarvion mukaan vuoteen 2033 mennessä nykyjärjestelmään verrattuna:

  • Lähes 40 prosentilla yrittäjistä YEL-maksut laskisivat.
  • Vajaalla 50 prosentilla maksut pysyisivät ennallaan.
  • Vajaalla 20 prosentilla maksut nousisivat.

Maksujen nousu voisi kohdistua erityisesti yrittäjiin, joiden nykyinen YEL-työtulo on pieni suhteessa veronalaisiin ansiotuloihin.

Uudistus ei siis tarkoita automaattista YEL-maksujen alennusta kaikille yrittäjille.

Laskevatko YEL-maksut uudistuksen myötä?

YEL-maksuja tarkastellaan usein yritystoiminnan kustannuksena. Yrittäjän kannattaa kuitenkin muistaa, että YEL-työtulo vaikuttaa myös hänen henkilökohtaiseen sosiaaliturvaansa.

YEL-työtulo vaikuttaa esimerkiksi:

  • Tulevan työeläkkeen kertymiseen.
  • Sairauspäivärahan määrään.
  • Vanhempainpäivärahoihin.
  • Yrittäjän työttömyysturvaan ja sen edellytyksiin.

Jos yrittäjän YEL-työtulo pienenee, myös eläketurva ja osa sosiaalietuuksista voivat pienentyä.

Siksi kahden vaihtoehtoisen mallin vertailussa ei kannata tarkastella ainoastaan kuukausittaisen YEL-maksun määrää.

Olennaista on löytää tasapaino yritystoiminnan taloudellisen tilanteen ja yrittäjän henkilökohtaisen turvan välillä.

Pienempi YEL-maksu ei ole pelkästään säästö

Työtulon määrittelyn lisäksi hallituksen esitykseen sisältyy muitakin uudistuksia.

YEL-maksujen joustomahdollisuuksia on tarkoitus kehittää, ja yrittäjän mahdollisuuksia keskeyttää vakuutus pidemmän sairaus- tai vanhempainpäivärahakauden aikana esitetään laajennettaviksi.

Myös aloittavan yrittäjän YEL-maksualennukseen esitetään muutoksia. Nykyisin aloittava yrittäjä saa tietyin edellytyksin 22 prosentin alennuksen YEL-maksuista ensimmäisten 48 kuukauden ajaksi. Hallituksen esityksen mukaan tämä alennus poistuisi vuonna 2028 tai sen jälkeen aloittavilta yrittäjiltä. Tilalle tulisi mahdollisuus hyödyntää uudistettuja YEL-maksujoustoja.

Jos yrittäjä on saanut aloittavan yrittäjän alennuksen jo ennen uudistuksen voimaantuloa, hän voisi pitää sen jäljellä olevan alennusajan. Tällöin hän ei kuitenkaan voisi samanaikaisesti valita uutta ansiotuloihin perustuvaa YEL-työtulomallia tai hyödyntää maksujoustoja.

Muita muutoksia YEL-vakuuttamiseen

Hallituksen esityksen mukaan uudistuksen keskeiset muutokset tulisivat voimaan 1.4.2028. Yrittäjä voisi valmistautua uuden työtuloperusteen valintaan jo vuoden 2028 alusta. Muutokset eivät siis vaikuta välittömästi vuoden 2027 YEL-maksuihin.

Uudistus on kuitenkin hyvä huomioida ajoissa, erityisesti jos yrittäjän tulot vaihtelevat tai nykyinen YEL-työtulo poikkeaa merkittävästi yritystoiminnasta saaduista ansiotuloista.

 

Vaikka uudistus on vielä eduskunnan käsiteltävänä, yrittäjä voi jo nyt tarkastella omaa tilannettaan.

1. Tarkista nykyinen YEL-työtulosi

Selvitä, millä tasolla nykyinen YEL-työtulosi on ja miten se suhteutuu yritystoiminnastasi saamiisi ansiotuloihin.

2. Arvioi yritystoimintasi tulokehitystä

Jos tulosi vaihtelevat voimakkaasti, vertaile eri vuosien ansioita ja mieti, miten ansiotuloon perustuva malli voisi vaikuttaa vakuutusmaksuihisi.

3. Huomioi myös sosiaaliturvasi

Pelkkä maksujen pienentäminen ei välttämättä ole pitkällä aikavälillä paras ratkaisu. Arvioi vaikutukset myös eläketurvaan ja muihin etuuksiin.

4. Vertaile vaihtoehtoja ennen päätöstä

Kun uudistuksen lopullinen sisältö vahvistuu, eläkeyhtiöiden tarjoamat laskelmat auttavat vertailemaan eri työtulomalleja.

Milloin YEL-uudistus tulee voimaan? Miten yrittäjän kannattaa valmistautua YEL-uudistukseen?

YEL-uudistus voisi olla merkittävä muutos yrittäjän eläkevakuuttamiseen. Mahdollisuus valita ansiotuloihin perustuva työtulo tekisi järjestelmästä nykyistä joustavamman monelle yrittäjälle.

Samalla valinnanvapaus tarkoittaa, että yrittäjän on arvioitava entistä tarkemmin eläkemaksujen, henkilökohtaisen turvan ja yritystoiminnan talouden välistä suhdetta.

Hyvä taloussuunnittelu auttaa hahmottamaan kokonaisuutta.

EMU Growth Partners auttaa yrittäjiä ja yrityksiä talouden suunnittelussa, verotuksessa, palkanlaskennassa ja yritystoiminnan kehittämisessä. Kun yrityksen taloudellinen tilanne on selkeä, myös yrittäjän henkilökohtaisia talouspäätöksiä on helpompi suunnitella yhdessä oikeiden asiantuntijoiden kanssa.

Hugging your business!

YEL-uudistus tuo valinnanvapautta – mutta myös uusia päätöksiä
#blogit #kirjanpito #palkanlaskenta #verotus

Ota yhteyttä

Lue lisää blogeja

Uusi tapa ajatella tekoälyä ja kyberturvallisuutta – miksi CyberCoach?
cybercoach
blogit
Uusi tapa ajatella tekoälyä ja kyberturvallisuutta – miksi CyberCoach?
HR- tai työajanseuranta­­järjestelmän käyttöönotto – järkevä askel kohti tehokkaampaa arkea
sujuva hr ja palkat
blogit
HR- tai työajanseuranta­­järjestelmän käyttöönotto – järkevä askel kohti tehokkaampaa arkea
Oikean palkanlaskenta­ohjelman merkitys palkanlaskennalle
palkanlaskentaohjelma yritykselle
blogit
Oikean palkanlaskenta­ohjelman merkitys palkanlaskennalle
Automaatiot kirjanpidossa ja talousjohtamisessa: “What’s it in to me?”, kysyi tilitoimiston asiakas
automaatiot kirjanpidossa
blogit
Automaatiot kirjanpidossa ja talousjohtamisessa: “What’s it in to me?”, kysyi tilitoimiston asiakas
Ota yhteyttä